百万年薪要交40多万个税、工薪族叹月月光…个税是怎么计算的？
导读：近日，财政部调整了部分处室机构设置，单独设立个人所得税处。这则消息再次引起了舆论对个税改革进展的关注。
据悉，个税改革的方向是建立综合与分类相结合的税制模式，具体即通过建立基本扣除+专项扣除机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。据记者了解，目前，专项扣除渐近破题。
个税改革推出的关键点是对个人收入和财产信息进行联网，实施个人所得的综合征管。
中国个税属于世界上少有的分类所得税制，具体被分为11类，分别是工资、薪金所得：个体工商户的生产经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得等等。
其中最为普通大众熟悉的，莫过于工资薪金所得。
高薪的烦恼：百万年收入，交税40多万
据《第一财经网》报道：
“我辛辛苦苦挣了百万的年薪，却要缴纳40多万个人所得税(个税)，而有人炒股一夜暴富挣了几百万元，股票转让时却不用交个税，这确实不太公平。”一家日用消费品企业税务总监张丽对第一财经感慨道。
张丽认为，45%的边际税率偏高，自己一年缴纳这么多个税，并没有在教育、医疗方面享受到更好的公共服务。而身边的一些优秀人才选择去其他国家发展，原因之一就是个人税负重而没有相配套的社会福利。
普华永道中国个人税务咨询合伙人张健菁对第一财经称，其实仅从个税税率来说，中国并不算高。以美国为例，美国个税(包括国税39.6%和地税如加州13.3%)最高边际税率超过50%，高于中国。但是美国采用的综合个税制度，个人纳税前有教育、住房等抵扣，而非中国的“一刀切”。
中国目前正在建立综合与分类相结合的个税体制，通过增加教育、房贷利息抵扣来改变目前个税“一刀切”的情况。
财政部原部长楼继伟今年在全国两会上表示，综合与分类相结合的个税改革方案已经提交国务院，按计划将于今年提交全国人大审议。
一位不愿透露姓名的熟悉个税改革方案的人士对第一财经表示，个税改革方案总的想法是降低中低收入者的税负，适时增加如教育、养老、房贷利息等专项扣除项目。
“比如说个人职业发展、再教育的扣除，比如说基本生活的这一套住宅的按揭贷款利息要扣除，比如说抚养一个孩子，处于什么样的阶段，是义务教育阶段，还是高中、大学阶段，要给予扣除。当然我们现在是放开‘二孩’了，大城市和小城市的标准，真正的费用到底是多少，也不太一样。税法也不能说大城市就多点，小城市就少点，总是要有一个统一的标准。还有赡养老人，这些都比较复杂，需要健全的个人收入和财产的信息系统，需要相应地修改相关法律。”楼继伟称。
调整个税税率级距也是此次个税改革的一大内容。
早在2011年，财政部调整工资薪金所得税率结构，将当时9级超额累进税率减少为7级，并对级距作相应调整，取消了15%和40%两档税率，扩大了5%和10%两个低档税率的适用范围，进一步减轻了中低工薪所得纳税人的税收负担。
同时，财政部扩大了最高税率45%的覆盖范围，将当时适用40%税率的应纳税所得额，并入了45%税率，加大了对高收入者的调节力度。
此次个税税率级距如何调整尚不可知。中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇对第一财经表示，当前个人工资薪金所得最高边际税率过高(45%)，适用标准过低，不利于中国吸引高端人才。
张健菁观察到，为了降低高端人才个税税负，一些地方政府采取的做法是税收返还。一些公司五年甚至十年前会采取帮高端人才承担税负的做法，但这部分税费负担较大，因此现在不少公司取消了这一做法，除了极少数不可替代的高端人才外，不少海外人才与国内员工同薪同酬，公司会给予些教育、住房补贴。
让张丽不忿的是，自己辛苦赚的工资需要缴纳45%个税，而那些炒股一夜暴富的真正富豪却不用交个税。
张健菁告诉第一财经记者，为了鼓励个人投资股市，中国对个人转让上市公司股票的所得继续暂免征收个人所得税。对利息、股息、红利所得、财产转让所得征收20%个税。这的确让不少人觉得不公平，因为辛辛苦苦的劳动所得税率最高可以达到45%，而资本所得适用个税税率是20%。
劳动所得和资本所得税负不公平已经得到政府重视。
近期国务院发布《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，要求合理调节财产性收入。平衡劳动所得与资本所得税负水平，着力促进机会公平，鼓励更多群体通过勤劳和发挥才智致富。
在未来个税改革中，通过基本扣除和诸如教育、住房支出等专项扣除，将可以降低个人劳动所得税负，平衡劳动所得与资本所得税负水平。
工薪一族纳税压力也大
据《信息时报》报道：
工薪族：每年纳税近千元压力大
在广州某保险公司工作三年的徐小姐向记者“晒”出的工资条显示，她月收入6000元，年缴个税780元左右。
徐小姐大学毕业后来到广州工作，与朋友一起租了一套三居室，每月租金1000元，水电费、物管费200元。每月实际到手工资5135元，刨去吃穿用度的必要开销，此前每月能结余数百元。
今年，徐小姐感到“压力山大”，觉得自己日常生活成本越来越高。她说：“我租的房子开始涨价，月租金涨到1400元。毕业三年过去了，感觉什么都在涨，就是工资不涨。菜价涨了，吃饭成本高了，连买衣服都比以前贵很多，每个月衣食住行的花销比过去高了15%左右，基本上每个月存不了什么钱。现在看，我每年交的个税也够我大半个月房租了。我们这些工薪一族压力太大了。”
相对高薪族：家庭开支大，月薪3万也“月光”
相比工薪阶层的徐小姐，工作12年的洪女士可算高收入上班族。在互联网公司工作的她经过多年打拼，税前月薪达到3万元，令不少人羡慕。
但提起收入，洪女士也是有些无奈，“我们家有车贷、房贷都在还，每月车贷5400元，养车1500到2000元，房贷2000元。还有一个正在上幼儿园的女儿，仅每个月学费这些开支就也有2000多元，加上一大家人吃饭、日常衣食住行开支等等，每个月平均开支有2万元。本以为3万元的税前工资能应付得过来，但扣税都能扣5000多元，基本是没有什么结余的。”
洪女士认为，“我虽然是别人口中的‘高收入’，但上有老下有小，家庭硬性的基本开支摆在那，我觉得征税时应该考虑以家庭为单位减免这些必要的开支，减轻一下我们纳税人的负担。”
两名上班族的生活账单，是这样的↓↓↓
科普：工资个税，现在是这样交的
目前我国的个税起征点为3500元。
目前我国个税税率，是继续沿用2011年9月1日起调整后，由原来的9级改为7级的超额累进个人所得税税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%(起征点3500元).
工资个税的计算公式：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。
具体级数和税率，请看下面这张表↓↓↓
▲PS:含税级距，是由纳税人负担税款的工资、薪金所得(税款从工资里扣);不含税级距，是由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得(税款没从工资里扣).
个税起征点不变，而衣食住行的物价指数却在上涨。
两者的“叠加效应”，让不少工薪族、高薪族都感觉，交税后能存的钱越来越少。
评论：个税改革不可能让所有人都满意，关键要形成最大公约数
作者：朱宝琛来源：证券日报
“搞不好我下个月的工资到手还能多点，想想有点小激动。”微信朋友圈里，一位朋友发了这样一条消息。
朋友发出这样的感慨，是因为看报道说个人所得税要改革。当然，“下个月到手工资能多点”这是不现实的。毕竟，个人所得税改革不是一下子就能完成的，需要一个过程。但毋庸置疑，大家对于个人所得税改革的动向是非常关注的。
日前有消息称，财政部税政司的所得税处近期分拆为个人所得税处和企业所得税处。对此，有专家称，这一内部机构调整，正是为了适应税制改革的推进和市场变化，将有利于加大对个税的研究，
推进个税改革。 个人所得税需要改革，关键是怎么改。这一点，业界的讨论非常多。消息称，个税改革方案总的想法是降低中低收入者的税负，适时增加如教育、养老、房贷利息等专项扣除项目，同时加大对高收入者的征收力度。
降低中低收入者税负，加大对高收入者的征收力度，那么，这里面问题又来了，中低收入者和高收入者该如何界定?不同地区的又该如何处理?这些都是改革过程中会面临的非常现实的问题。
所以，在推进个人所得税改革过程中，需要处理好多重关系。比如，坚决不能让个人所得税沦为“工资税”。
统计显示，65%的个税来自占个税缴纳群体80%的中低收入者，而占个税缴纳群体20%的高收入者，占有银行存款总量80%的比例，其缴纳的个税比例却偏低。
这与目前我国个人所得税征收的方式有关。我国现行的个人所得税制度，实行分类所得税制，它名义上是一个税种，实质上可以分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、劳务报酬所得等11个征税项目，每个项目采取不同的计征办法、适用不同的税率。
与综合税制相比，分类征收方式有一个明显的缺点，就是不能完全体现税负公平。因为对不同性质的所得分项计征，难以全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力，这就造成了收入来源多、综合收入高的人反而少纳税甚至不纳税，收入来源少、收入低的人反而纳税多的“劫贫济富”反效果。
其实，个人所得税改革在我国可以算是一个老生常谈的话题，由此可见加快推进这项改革确实非常有必要。从“3500元起征点应该提高”到“个税已沦为‘工薪税’”，从“大学生实习报酬按20%征税太高”到刚刚被澄清为误读的“年收入12万元以上被定为高收入群体，要加税”，个人所得税这根敏感神经每次被波动，似乎都在提醒我们，只有加快这项改革，才是对所有质疑的最好回应。
但是，对个人所得税的改革，必须要从实际出发，在税率设计方面应该更加科学、更加公平，比如，结合目前我国工薪阶层成为缴纳个税的主体人群的情况，可考虑在简化税制的基础上，实行按年纳税，针对不同经济境遇的人适用不同的扣除规定与匹配税率等。
当然，任何一项改革，都不可能让各方都满意，个人所得税改革也是如此。但总的来说，要制定大多数人都能接受的方案，让改革形成社会最大公约数，这才是关键。
关键词： 个税算法
